Вы запросили коммерческие предложения на тираж мерча с логотипом и получили два ответа: в одном в шапке стоит цена без НДС, в другом - цена с НДС 22%. Если сравнить эти цифры напрямую, второй поставщик выглядит дороже. Это частая ошибка при выборе подрядчика на брендированную продукцию, и она стоит компаниям реальных денег: клиенты регулярно сравнивают наше КП с НДС и предложение конкурента без НДС по цифрам в шапке.
Два КП с разной налоговой формой сравнивают не по цифре в шапке, а по двум показателям: итогу к оплате и чистой стоимости закупки с учётом вычета НДС. Если ваша компания платит НДС, сравнивайте цену без налога при условии правильных документов. Если не платит - только полную сумму к оплате. Дешевле может оказаться любое из двух предложений.
Ниже разбираем, что означают формулировки про НДС в коммерческом предложении, как привести два КП к сопоставимому виду за пять шагов, и показываем условный расчёт, где «дорогое» КП на деле дешевле - и наоборот.
Что означают три формулировки про НДС в КП
В КП встречаются три варианта: «цена с НДС», «цена без НДС» и «НДС не облагается». Первый значит, что налог уже включён в сумму. Второй - что налог будет добавлен сверху при выставлении счёта. Третий - что поставщик не платит НДС и вычета по этой закупке у вас не будет. Это три разные экономики, а не одна цена, записанная по-разному.
«Цена с НДС 22%» - налог уже сидит внутри суммы. Из 112 000 ₽ с НДС сама продукция стоит 91 803,28 ₽, а 20 196,72 ₽ - налог. Поставщик заплатит его в бюджет, а вы получите документы на вычет.
«Цена без НДС» - это не финальная сумма. Если поставщик работает на общей системе налогообложения, к этой цифре при оплате добавят 22%. Цена 100 000 ₽ без НДС превращается в счёт на 122 000 ₽.
«НДС не облагается» - поставщик применяет упрощённую систему и налог не платит (или освобождён от него). Вы оплачиваете ровно указанную сумму, но документов на вычет НДС не будет: вычитать просто нечего.
Что изменилось с 1 января 2026 года
С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России выросла с 20% до 22%. Одновременно платить НДС обязали упрощенцев с доходом свыше 20 млн ₽ в год: они выбирают пониженную ставку 5% или 7% без права на вычет либо общую ставку 22%. Поэтому в 2026 году поставщиков «совсем без НДС» стало меньше, а вопросы про налог в КП - чаще.
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ поднял основную ставку НДС до 22% для отгрузок с 1 января 2026 года. Если вы сравниваете КП, выставленные в разное время, проверьте дату: предложение 2025 года могло быть посчитано по ставке 20%, и итог к оплате в 2026 году может измениться.
Вторая перемена касается упрощенцев. Раньше большинство мелких поставщиков сувенирки работали без НДС. С 2026 года освобождение осталось только у тех, чей годовой доход не превышает 20 млн ₽. Остальные упрощенцы платят налог: 5% или 7% без права на вычет входного НДС либо 22% на общих условиях. Поэтому фраза «мы на упрощёнке» больше не отвечает на вопрос о цене - уточняйте, есть ли в их цене НДС и какие документы вы получите.
Сначала ответьте на один вопрос: платите ли вы НДС
Правильное сравнение КП зависит от вашего собственного налогового режима. Если ваша компания - плательщик НДС, налог из счёта поставщика вы примете к вычету, и для вас имеет значение цена без НДС. Если ваша компания НДС не платит, вычета не будет, и сравнивать нужно полные суммы к оплате. Два разных покупателя из двух одинаковых КП выберут разных поставщиков.
Это ключевой момент, который часто упускают. Компания на общей системе платит НДС со своих продаж и вправе вычесть из него входной налог от поставщиков - по статьям 171-172 Налогового кодекса, при наличии корректного счёта-фактуры или УПД. Для неё НДС в цене закупки - не расход, а проходящая сумма.
Компания на упрощёнке без НДС такого права не имеет: весь налог в цене поставщика оседает у неё в расходах. Поэтому один и тот же счёт на 122 000 ₽ с НДС для первой компании означает затраты 100 000 ₽, а для второй - все 122 000 ₽.
Как привести два КП к одному виду: пять шагов
Чтобы сравнение было честным, оба предложения приводят к единой базе: выясняют налоговый статус поставщика, выделяют НДС из каждой цены, считают итог к оплате, считают чистую стоимость с учётом вычета и сверяют состав работ. После этого сравнение занимает минуту, а цифра в шапке перестаёт сбивать с толку.
- Уточните налоговый режим каждого поставщика: общая система, упрощёнка с НДС или упрощёнка без НДС. Попросите прямо указать в КП ставку и формулировку.
- Переведите каждое КП в два числа: цена без НДС и итог к оплате. Из цены с НДС налог выделяют расчётной ставкой 22/122, к цене без НДС добавляют 22% сверху.
- Посчитайте итог к оплате по каждому предложению - это сумма, которую вы реально переведёте по счёту.
- Если ваша компания платит НДС, посчитайте чистую стоимость: цена без НДС там, где будет счёт-фактура или УПД, и полная сумма там, где вычета не будет.
- Сверьте состав работ: нанесение, макет, образец, упаковка, доставка. Дешёвое КП без доставки и макета часто догоняет дорогое после доплат.
Проверка результата простая: оба поставщика должны подтвердить итоговую сумму счёта письменно. Если менеджер уклоняется назвать финальную цифру «со всеми налогами», это сигнал попросить полную спецификацию.
Условный пример: три КП на один тираж
В условном расчёте три поставщика предлагают одинаковый тираж: первый - 100 000 ₽ без НДС, второй - 112 000 ₽ с НДС 22%, третий - 104 000 ₽ без НДС на упрощёнке. Для покупателя - плательщика НДС дешевле всех второй вариант, хотя в шапке он дороже первого. Для покупателя без НДС дешевле третий. Одни и те же цифры дают разных победителей.
Возьмём условный тираж - 200 кружек с нанесением - и три предложения с одинаковым составом работ. Суммы условные, чтобы показать механику сравнения.
| Показатель | КП №1: «цена без НДС» | КП №2: «в т.ч. НДС 22%» | КП №3: «НДС не облагается» |
|---|---|---|---|
| Цена в шапке КП | 100 000 ₽ | 112 000 ₽ | 104 000 ₽ |
| НДС в цене | 22 000 ₽ сверху | 20 196,72 ₽ внутри | нет |
| Итог к оплате | 122 000 ₽ | 112 000 ₽ | 104 000 ₽ |
| Документы на вычет | счёт-фактура / УПД | счёт-фактура / УПД | нет |
| Чистая стоимость для плательщика НДС | 100 000 ₽ | 91 803,28 ₽ | 104 000 ₽ |
| Стоимость для покупателя без НДС | 122 000 ₽ | 112 000 ₽ | 104 000 ₽ |
По цифрам в шапке лидер - КП №1. Но компания - плательщик НДС после вычета потратит меньше всего по КП №2: 91 803,28 ₽ против 100 000 ₽. А компания на упрощёнке без вычета выберет КП №3, потому что для неё важен только итог к оплате. Одного «правильного» победителя здесь нет - есть правильный победитель для вашего налогового режима.
Какие документы проверить до оплаты
Вычет НДС работает только при корректных документах: счёт-фактура или универсальный передаточный документ с выделенной суммой налога. До оплаты запросите у поставщика подтверждение налогового статуса и образец закрывающих документов. Формулировка «цена с НДС» в письме сама по себе вычет не гарантирует - его даёт документ.
Для плательщика НДС минимальный пакет - это договор, счёт с выделенным НДС и УПД или счёт-фактура после отгрузки. Попросите поставщика подтвердить, что он работает на общей системе и выдаёт документы с выделенным налогом: у упрощенца на ставке 5% или 7% вычета для вас не будет, даже если НДС в его цене есть.
Полезно проверить поставщика по открытым данным: ИНН, действующая регистрация, отсутствие признаков фирмы-однодневки. Вычет по документам недобросовестного контрагента налоговая может снять - и «дешёвое» КП обернётся доначислением. Это стандартная практика закупки, а не недоверие к конкретному менеджеру.
Что ещё сравнить в КП, кроме налога
Налог - только одна строка сравнения. Перед выбором сверьте состав работ и сроки: нанесение, макет, образец, упаковка, доставка и документы должны быть в обоих предложениях. Разница в цене за единицу часто объясняется не НДС, а тиражом и объёмом подготовительных работ. Сравнивать нужно полную стоимость результата, а не одну строку.
Проверьте, что оба КП посчитаны на одинаковый тираж и одинаковый состав: заготовка, нанесение в нужное число цветов, макет, образец до тиража, упаковка и доставка до вашего адреса. Если у одного поставщика доставка «по запросу», а у другого включена, итог к оплате снова окажется не тем, что в шапке.
Учтите и экономику тиража: цена за единицу сильно зависит от количества штук, потому что подготовительные работы делятся на весь тираж. Мы подробно разбирали это в статье «Почему при тираже 10 и 100 штук разная цена за единицу». И помните о цели закупки: мерч - это инструмент маркетинга, и его отдача зависит не только от цены, но и от того, насколько правильно выбран подарок. Об этом - в статье «Правильные корпоративные подарки и эффективный маркетинг».
Чек-лист перед выбором поставщика
Короткая проверка перед подписанием договора: налоговый режим поставщика подтверждён, итог к оплате назван письменно, чистая стоимость посчитана под ваш режим, документы на вычет обещаны конкретно, состав работ и сроки совпадают в обоих КП. Пять минут на эти вопросы снимают почти все сюрпризы при оплате.
- Уточните налоговый режим поставщика и ставку НДС в его цене.
- Попросите итоговую сумму счёта со всеми налогами - письменно.
- Посчитайте чистую стоимость под свой режим: с вычетом или без.
- Проверьте, что будет УПД или счёт-фактура, если вы принимаете НДС к вычету.
- Сверьте состав работ, тираж и сроки в обоих предложениях.
- Проверьте поставщика по ИНН в открытых источниках.
Эта статья - не налоговая консультация: в нестандартных ситуациях (агентские схемы, импорт, договоры на стыке 2025-2026 годов) опирайтесь на своего бухгалтера.
Как получить КП, в котором всё понятно сразу
Прозрачное КП показывает цену без НДС, сумму налога и итог к оплате отдельными строками, а также раскрывает состав работ. Такой формат позволяет сравнить предложение с любым конкурентом за минуту. Запросите расчёт на свой тираж - и проверьте нас по чек-листу из этой статьи.
В «Гала Граффити» менеджер считает стоимость тиража индивидуально: подбор изделий, нанесение логотипа, макет, образец, упаковка, доставка и закрывающие документы для юрлиц и ИП. В коммерческом предложении видно, из чего складывается цена, и какой будет итог к оплате.
Оставьте заявку на сайте galagraffity.ru через кнопку «Запросить КП» или напишите в наш Telegram-бот @galagraffity_bot: задайте вопрос про НДС, тираж или сроки и запросите расчёт под вашу задачу. Ответим с конкретными цифрами - удобно будет сравнить с другими предложениями хоть по этой статье.
Источники
- Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ - повышение основной ставки НДС до 22% с 1 января 2026 года и новые правила для УСН: обзор изменений в Контур.Экстерне.
- Налоговый кодекс РФ, статья 164 - ставки НДС; статьи 171-172 - условия и порядок налоговых вычетов.
- НДС на УСН с 1 января 2026 года: лимиты 20 млн ₽, ставки 5% и 7%, отсутствие вычета - Контур.Экстерн.
- Переход на ставку НДС 22%: цена без НДС плюс налог сверху, расчётная ставка 22/122 для цены с НДС - ProfitCon.
- Лимит НДС на УСН в 2026-2027 годах: 20 млн рублей - Главбух.
Расчёты в условном примере выполнены и проверены на дату публикации статьи. Актуальные ставки и лимиты уточняйте по первоисточникам - налоговые правила меняются.